*FD Interest Tax Rules 2026 Fixed Deposit வைத்திருப்பவர்கள் தவறாமல் தெரிந்துகொள்ள வேண்டிய வரி விதிகள்*
TNGSTPA SPECIAL BULLETIN
Article by: B. Mohamed Azgar
AzgarTax Advisory Firm
Technologist | Strategist | Risk Advisor
Founder – TNGSTPA
Mobile: 99424 14444 & 97916 14444
Edition Date: 03.05.2026
பலர் Fixed Deposit interest accountக்கு credit ஆனால் அதற்கு tax effect இல்லை என்று நினைக்கிறார்கள். இது மிகப்பெரிய தவறான புரிதல். FD interest என்பது முழுமையாக taxable income ஆகும். Salary income, Business income, Pension income, Rental income போன்ற மற்ற வருமானங்களுடன் சேர்த்து FD interestயும் Income Tax கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படும். குறிப்பிட்ட வரம்பை தாண்டும் போது Bank நேரடியாக TDS deduct செய்து Governmentக்கு remittance செய்யும். எனவே FD வைத்திருப்பவர்கள் interest rate மட்டும் பார்க்காமல் tax planning, return filing, declaration forms போன்றவற்றையும் கவனிக்க வேண்டியது அவசியம்.
TDS என்றால் என்ன
Bank முன்கூட்டியே பிடித்தம் செய்யும் வரி தொகை
TDS என்பது Tax Deducted at Source என்பதன் சுருக்கம். அதாவது Bank உங்களுக்கு interest credit செய்யும் நேரத்தில் அதில் ஒரு பகுதியை tax ஆக deduct செய்து Income Tax Departmentக்கு செலுத்தும். இது final tax அல்ல. இது advance tax collection போன்றது. உங்கள் actual tax liability return filing நேரத்தில் கணக்கிடப்படும். ஏற்கனவே deduct செய்யப்பட்ட TDS தொகை அதில் adjust செய்யப்படும். அதிகமாக deduct செய்யப்பட்டிருந்தால் refund கிடைக்கும். குறைவாக deduct செய்யப்பட்டிருந்தால் balance tax செலுத்த வேண்டும்.
1 April 2026 முதல் மாற்றம்
புதிய Income Tax Act படி section number update
முன்னர் FD interest மீது TDS deductionக்கு பயன்படுத்தப்பட்ட Section 194A, புதிய Income Tax Act 2026ல் Section 393 ஆக மாற்றப்பட்டுள்ளது. இது section renumbering மட்டுமே. நடைமுறையில் FD interest மீது TDS deduct செய்யும் விதி தொடர்ந்து அமலில் இருக்கும். எனவே taxpayers குழப்பமடைய தேவையில்லை. Section number மாறினாலும் compliance obligation மாறவில்லை.
Non Senior Citizen Limit
₹50,000 வரை interest இருந்தால் TDS இல்லை
Senior citizen அல்லாதவர்களுக்கு ஒரு Bankல் ஒரு financial year முழுவதும் கிடைக்கும் total FD interest ₹50,000 வரை இருந்தால் TDS deduct செய்யப்படாது. ₹50,000 ஐ தாண்டும் போது applicable rateப்படி TDS deduct செய்யப்படும். இது Bank wise threshold என்பதைக் கவனிக்க வேண்டும்.
Senior Citizen Limit
₹1,00,000 வரை higher exemption benefit
Senior citizensக்கு Government higher threshold வழங்கியுள்ளது. ஒரு Bankல் ஒரு financial year interest ₹1,00,000 வரை இருந்தால் TDS deduct செய்யப்படாது. ₹1,00,000 ஐ தாண்டும் போது TDS apply ஆகும். ஓய்வுபெற்றோர் மற்றும் regular interest income பெறுவோருக்கு இது முக்கிய நிவாரணமாகும்.
Per Bank Basis Rule
ஒவ்வொரு Bank அடிப்படையில் limit கணக்கிடப்படும்
TDS threshold அனைத்து Banks interest சேர்த்து பார்க்கப்படாது. ஒவ்வொரு Bank தனித்தனியாக கணக்கிடும். உதாரணமாக SBIல் ₹40,000 interest மற்றும் HDFCல் ₹35,000 interest இருந்தால் இரு Bankலும் தனித்தனியாக thresholdக்குள் இருப்பதால் TDS வராமல் இருக்கலாம். ஆனால் Income Tax Return file செய்யும் போது ₹75,000 முழு interest income ஒன்றாக disclose செய்யப்பட வேண்டும். இது பலர் தவறவிடும் முக்கிய பகுதி.
Threshold Cross ஆனால் என்ன ஆகும்
முழு interest மீது TDS deduct செய்யப்படும்
Threshold limit தாண்டியவுடன் Bank credit செய்யப்பட்ட interest amount மீது TDS deduct செய்யும். இது excess portion மீது மட்டும் அல்ல. அதனால் limitக்கு அருகில் interest வரும் deposit holders முன்கூட்டியே planning செய்ய வேண்டும். குறிப்பாக multiple FDs வைத்திருப்பவர்கள் quarterly accrual கணக்கையும் கவனிக்க வேண்டும்.
Example for Non Senior Citizen
₹80,000 interest என்றால் ₹8,000 TDS
ஒரு non senior citizenக்கு ஒரு Bankல் வருடாந்திர interest ₹80,000 கிடைத்தால் 10 percent rateப்படி ₹8,000 TDS deduct செய்யப்படும். Balance amount accountக்கு credit ஆகும். பின்னர் ITR file செய்யும் போது இந்த ₹8,000 TDS credit claim செய்யலாம். Final tax NIL என்றால் refund கிடைக்கும்.
Example for Senior Citizen
₹1,10,000 interest என்றால் ₹11,000 TDS
ஒரு senior citizenக்கு ₹1,10,000 interest கிடைத்தால் 10 percent அடிப்படையில் ₹11,000 TDS deduct செய்யப்படும். அவர்களின் total taxable income basic exemption அல்லது rebate limitக்குள் இருந்தால் full refund பெறலாம்.
No TDS என்றால் No Tax அல்ல
மிக முக்கியமான உண்மை
Bank TDS deduct செய்யவில்லை என்பதனால் tax liability இல்லை என்று அர்த்தமல்ல. FD interest முழுவதும் taxable income ஆகும். உங்கள் total annual income அடிப்படையில் slab rateப்படி tax liability தீர்மானிக்கப்படும். எனவே TDS இல்லை என்றாலும் FD interest ITRல் காட்டுவது கட்டாயம்.
TDS Avoid செய்ய சட்டபூர்வ வழி
Form 15G மற்றும் Form 15H
உங்கள் final taxable income NIL என்றால் Bankக்கு declaration form submit செய்து TDS தவிர்க்கலாம். Non senior citizens Form 15G submit செய்யலாம். Senior citizens Form 15H submit செய்யலாம். இந்த forms financial year ஆரம்பமான April மாதத்திலேயே submit செய்வது சிறந்த நடைமுறை. Late submission செய்தால் ஏற்கனவே deduct ஆன TDSக்கு refund only ITR மூலம் தான் கிடைக்கும்.
New Regime Rebate Benefit
Tax payable NIL ஆகும் வாய்ப்பு
New tax regime கீழ் eligible income slab உள்ளவர்களுக்கு rebate benefit மூலம் final tax NIL ஆகலாம். அப்படி இருந்தும் Bank TDS deduct செய்திருந்தால் ITR file செய்து முழு refund பெறலாம். அதனால் TDS deduct ஆனாலும் return file செய்யாமல் விடக்கூடாது.
Smart Planning Tips
FD வைத்திருப்பவர்கள் கண்டிப்பாக செய்ய வேண்டியவை
Interest thresholdக்கு அருகில் இருந்தால் deposits different Banksல் split செய்து வைத்துக்கொள்ளலாம். Form 15G அல்லது 15H timely submit செய்ய வேண்டும். AIS, Form 26AS மற்றும் Annual Information Statement regularly check செய்ய வேண்டும். PAN correctly linked இருக்க வேண்டும். Cumulative FD interest கூட yearly taxable income ஆக கருதப்பட வேண்டும்.
Most Common Mistake
Interest income returnல் காட்டாமல் விடுவது
Bank TDS deduct செய்துவிட்டது என்பதால் வேறு reporting தேவையில்லை என்று பலர் நினைக்கிறார்கள். இது தவறு. Full FD interest ITRல் காட்டப்படவில்லை என்றால் mismatch notice, scrutiny query, refund hold, reassessment issues போன்றவை வரலாம்.
Final Reality
TDS என்பது temporary deduction மட்டுமே
FD மீது deduct செய்யப்படும் TDS final tax அல்ல. அது முன்கூட்டியே வசூலிக்கப்படும் tax collection மட்டுமே. உங்கள் actual tax liability என்பது total income, age, deductions, tax regime choice, rebate eligibility மற்றும் other incomes அடிப்படையில் தான் முடிவாகும்.
Final Word
FD return மட்டும் அல்ல tax efficiencyயும் equally important
Fixed Deposit பாதுகாப்பான investment என்றாலும் அதன் interestக்கு தெளிவான tax rules உள்ளன. சரியான planning, timely declaration forms submission, proper ITR filing, accurate income disclosure செய்தால் unnecessary TDS, refund delay, tax notice போன்ற பிரச்சினைகளை முழுமையாக தவிர்க்கலாம். FD வைத்திருப்பவர்கள் interest மட்டும் பார்க்காமல் tax impact, compliance responsibility மற்றும் refund opportunitiesயும் கட்டாயம் கவனிக்க வேண்டும். Smart investor என்பவர் return மட்டும் பார்க்கமாட்டார், tax efficiencyயும் பார்க்குவார்.
